美国减税对我们的启示是什么


发布时间: 2017-12-5 19:08:58 被阅览数: 379 次
 

税收关系到每个人的钱袋子,自然也会引发旷日持久的争论。

近日美国的参众两院都通过了特朗普提出的税改法案。尽管目前两院通过的法案有些不一致的地方,但现在看起来美国减税这事是板上钉钉了。下一步参议院和众议院要协商,协商出一个版本之后交给特朗普签署,就会成为正式的法律。但是个人所得税部分减的应该不多。大家知道美国的第一大税是个人所得税。主要减的是企业所得税,在美国叫公司税,从最高税率33%一下减到20%,减税力度非常大。

 

 


特朗普总统为什么要这样做呢?一个是他竞选时做过这样的承诺,还有一个是他想振兴美国。因为他想效仿里根总统嘛,里根总统是最近几届美国总统中大家认为最好的一位。在他担任总统的前几年,大幅度削减了美国的税收。他采用了所谓供给学派或供应学派的主张,把企业所得税降下来了。


这是三十多年后美国再一次大力度的减税。里根总统包括特朗普总统减税的逻辑是什么呢?它的逻辑就是如果税率为零,那么税收收入肯定是零;如果税率是百分之一百,税收收入也会是零,因为大家挣的钱全部要上交,那谁还会干活呢?所以在零和百分之百之间有个最优税率,如果在最优税率之前,随着税率的提高,税收总收入会增加,但是超过最优税率之后,随着税率的增加,税收收入反倒下降。否则就不会出现如果税率为百分之百,税收就是零的情况。换句话说,我们用较高税率能做到的税收收入、用较低的税率也能做到。所以降低税率实际上并不会降低税收的总收入。


但税率降低之后,可以让企业更有积极性,大家就会更愿意去投资去创新,经济的活力就会增加,一个国家的竞争力就会提高。特朗普总统认为美国的竞争力还有很大的提高空间。我们当然认为美国是第一,但是人家还看到了自身不足的地方。


比如说,特朗普是一位保守主义者。美国很多著名企业,像苹果公司、微软公司都跑到全球投资去了,反倒在美国的投资不多。他就认为美国可能有问题,他想到的一点就是税收负担太重了。而税改法案对美国的最大影响是很多跨国公司将来要把大部分投资留到国内,这对全世界都有很大的影响,因为美国的块头太大了。


那美国减税对中国有什么影响呢?十月份,中国税务总局的官员和人民日报发表的社论猛烈抨击特朗普减税法案。我觉得这是不太合适的。中国现在的企业所得税和美国差不多,30%左右。如果美国将企业所得税减到20%,欧洲、日本都会向美国学习,尤其是欧洲。那么全世界将会出现相互竞争减税的问题,这对中国肯定会有所冲击,对心理上的冲击很大。

(中国要在国际舞台承担更多国际责任、国内要全面脱贫、还计划建造更多航母...都需要税收支撑,所以国税局的官员和人民日报的抨击“美国减税是自私、缺乏大国担当”也就好理解了)


我觉得中国更应该降低税收水平,降低幅度应该比美国还要多。为什么呢?

第一,美国除了邮政之外没有国企,而中国有大量的国企。国企是做什么的?国企挣的钱本来就是财政收入。也就是说美国没有国企,只能靠私人企业纳税维持财政运转,但他还敢把税率降低这么多。

中国即便一分钱税收没有,我们光靠国有企业+靠政府卖地的收入,一年也会有十几万亿,也能维持政府的运转。我原来写过一篇文章谈到中国95%的税都可以取消。如果美国减税有底气,那么中国减税更有底气。


第二,中国除了正规的税收之外,还有各种法规之外的乱收费和管制。比如进入门槛的管制,规定垄断企业、国有企业才能做,其他企业不能做等。对企业的管制特别死,说关门就关门,最近北京就是这样,让你关门就关门,让你走就得走。

考虑到这些情况之后,我们更应该减税。管制那么多,税收又那么高,企业怎么受得了呢?


特朗普也许没有里根那么高的理想,但他以商人企业家的经历,知道税负过重的滋味和危害。中国的综合税率比美国高,很多企业家比如著名的玻璃大王曹德旺,就公开发表过相关看法。应该实行比美国幅度更大的减税。

作为世界第一大经济体、全球资本市场的核心腹地,美国的大幅度财税改革无疑将对世界经济、中国经济产生极大的外溢影响。美国减税将可能致更多曹德旺来美

所以这个事情对于我们中国,更应该要好好想一想,我们是不是也要减减税了,而且应该减的更多一点。我们不是经常提倡供给侧结构性改革嘛。那么特朗普总统倒是搞了这个供给侧结构性改革,我觉得我们得要奋力地追上。

 

 

其他观点:


中国个税起征额应区别对待:
 免征额的存在是为了基本生活,比如家庭联合申报它就低,因为养小孩确实费用大,所以它要根据价格指数来调整,它本来就是个动态的,应该每年调整。
 还有地区也是不一样的,比如说像广州这个城市,没有1万块钱,恐怕生活是不行的,那起征额就得1万。北京上海比如说就得1.5万。当然不同地方的人也有穷有富,但是也只能大体这样,要是全国统一3500元,偏远地区的农民还可以,但8个多亿的农民他们不交这个税,而大城里人这3500就都不够生活的了。
 

中国国情可以取消个人所得税:
因为主要的交个人所得税的人群,都是通过代扣代缴的中低收入者,比如公务员什么的。高收入者就不太好征,因为高收入者收入来源比较多样,他可能预先就准备好了避税手段。所以说个人所得税算是穷人税,没有必要再征收个税了。
 
我们有很多的国有企业,去年我们全部的国企利润有三四万亿,但是税后利润只上缴了2000亿,其实这些利润可以用来填补个人所得税的空缺,国企本来就是全民所有。收入差距怎么办呢?第一个,我们要解决一些垄断部门过高收入的问题。这个是中国收入差距大的第一大的原因。第二大的原因就是有些人有灰色收入,有黑色收入,这个要反腐败了,这个我们正在大力推进。有这两个事情之后,收入差距实际上就非常有限了。
 

要有正确宣传和培养真正的纳税意识:
 
我们多年来有一个误区,包括税务机关自身。我们强调纳税意识,但什么叫纳税意识呢?有些人理解就是到时候就应该交税\征税,这不是纳税意识。纳税意识是说我应该知道这个征税依据是什么、额度是多少、而且这个税交了之后,公权力拿它去做什么去了我应当知道,这才是纳税意识。我们说的“纳税光荣”这个说法是有问题的,“纳税光荣”是个道德口号,纳税是个法律义务,你可以不光荣,但你必须履行义务。

纳税意识存在的问题:

1,我们还算不上是个法制国家,在税法上更是如此,大部分税法都不是法律确定的,而是行政部门制定和调整,增加税种调整税率太任性,有分歧或模糊的条文又自行解释,如何依法纳税?

2,政府职能还是管理者的角色,而不是服务者,只强调纳税,而不注重服务于纳税人,怎么能期望纳税人意识提高?

3,政府预算不透明,缴纳的税完全不知道用在什么地方,纳税人基本的知情权都没有,为什么还要老老实实的缴税?

4,以间接税为主,我们每天都在缴税,可我们交的什么税,交多少税,我们自己都不清楚,甚至自己是不是纳税人都不知道,何谈去争取纳税人权利。


纳税意识不仅仅是遵守依法纳税的义务,更要争取并享有相应的权利,无权利不纳税,应该成为一个基本常识。在中国还应该要培养的是公民意识、主人翁意识,这和纳税意识是一脉相承的。

(原作者:王福重,中国世界经济学学会理事,中国经济规律研究会理事。曾任北航国际贸易系主任。

 

 

 

 

世界银行:根据营商便利度,2017年中国排名78名;按企业纳税负担中国排名119名

世界各国纳税总览http://chinese.doingbusiness.org/data/exploretopics/paying-taxes

下载世界银行《2018年全球营商环境报告

 

     


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